Bijlagen

In deze bijlage wordt een totaalanalyse gegeven van de salariskosten, zoals deze in deze jaarrekening zijn verwerkt. In de financiële analyses van de afzonderlijke programma’s wordt hiernaar verwezen.

Onderstaande analyse heeft betrekking op de geraamde en werkelijke salariskosten, inclusief uitgaven voor inhuur van derden. De salariskosten zijn aan de programma’s toegerekend op basis van de bij de begroting 2021 bepaalde verdeelsleutel, gebaseerd op de tijdsbesteding van medewerkers aan taakvelden c.q. programma’s. Het overzicht is inclusief de salariskosten van de raad en burgemeester en wethouders.

De post salarisuitgaven in 2021 is circa 22,1% van de totale lasten (voor bestemming) van de gemeente.

Het nadelige verschil wordt voor € 80.000 veroorzaakt door het incidenteel niet realiseren van een bezuinigingstaakstelling op het personeelsbudget. Ingaande  2022 is de betreffende taakstelling structureel gerealiseerd.

De overige verschillen laten een nadeel zien van € 12.000.

Vorig jaar is er meer ingehuurd dan in de vorige jaren. We hebben vorig jaar te maken gehad met een aantal factoren wat maakt dat de externe inhuur noodzakelijk was: 1. Krapte op de arbeidsmarkt wat maakt dat vacatures moeilijk in te vullen zijn. De doorlooptijd van vacatures is lang, waardoor er ingehuurd moet worden om het werk door te laten gaan. 2. Stijging in de klantvraag, wat opgevangen moet worden door tijdelijke medewerkers (inhuur). 3. Incidentele middelen voor tijdelijke taken zorgt vaak voor tijdelijk opvulling door middel van inhuur. 4. Er was bij meerdere teams sprake van langdurige ziekte van medewerkers. Daarvoor moest personeel worden ingehuurd. Dit brengt aanzienlijk hogere kosten met zich mee.

Van alle salariskosten wordt jaarlijks een deel toegerekend aan investeringen en bouwgrondexploitatie. Deze toegerekende kosten komen daarmee niet ten laste van de reguliere exploitatie. Omdat door deze wijze van toerekenen (personele) lasten worden doorgeschoven naar de toekomst, is een aantal jaren geleden (mede op advies van de provincie) er voor gekozen om in de begroting stapsgewijs een stelpost op te bouwen, waarmee deze toerekening kan worden afgebouwd. Er wordt binnen de organisatie op gestuurd om deze toerekening ook daadwerkelijk te verminderen. Dit heeft geleid tot een daling in de afgelopen jaren, waardoor de exploitatie meer wordt belast.

Effect in 2021
In 2021 heeft dit er toe geleid dat minder uren zijn toegerekend aan grondbedrijf en investeringen dan waarvan bij de begroting was uitgegaan. Het betreft een bedrag van € 143.000. Dit heeft een nadelig effect op het resultaat van de jaarrekening.

In deze bijlage wordt een totaalanalyse gegeven van de kapitaallasten, zoals deze in de jaarrekening zijn verwerkt. In de financiële analyses van de afzonderlijke programma’s wordt hiernaar verwezen.

Het verschil tussen de begrote en werkelijke rentelasten/doorberekende rente is € 328.000 nadelig. 
De werkelijke (interne en externe) rentelasten zijn in 2021 hoger dan waarmee in de begroting rekening werd gehouden. Door een lagere boekwaarde van de materiële vaste activa is van de totale rentelasten een lager bedrag aan rente via de kapitaallasten toegerekend aan de programma’s. Hierdoor ontstaat een nadelig renteresultaat op het programma ‘algemene dekkingsmiddelen’.

Het resultaat op de stelposten voor kapitaallasten is € 281.000 voordelig. Dit betreffen de (in aanvulling op de afschrijvings- en rentelasten) in de begroting opgenomen stelposten voor kapitaallasten voor investeringen in het meerjareninvesteringsplan (uitgezonderd het deel waarvan de kapitaallasten gedekt worden door een onttrekking aan de reserve kapitaallasten (€ 318.000); tegenover de lagere kapitaallasten staat een lagere onttrekking aan deze reserve).

Om te bepalen wat het effect is op het saldo van de jaarrekening wordt het bedrag van € 1.394.000 aangevuld c.q. gecorrigeerd met:

1. Renteresultaat (zie hierboven): - € 328.000
2. Saldo meerjareninvesteringsplan (zie hierboven): € 281.000
3. Een lagere doorberekening van kapitaallasten van investeringen voor begraafplaatsen en riolering; dit voordeel van € 186.000 wordt verrekend met de desbetreffende reserve/voorziening; bij de bepaling van de opbrengst en tarieven bij de volgende begrotingsbehandeling wordt dit voordeel betrokken;
4. Het voordeel op kapitaallasten van de ICT investeringen, waarvan de kapitaallasten gedekt worden uit de ICT reserve; tegenover de lagere kapitaallasten staat een lagere onttrekking aan de reserve ICT (€ 436.000); deze middelen blijven in de reserve beschikbaar voor de geplande toekomstige uitgaven/kapitaallasten;
5. Het voordeel op kapitaallasten van andere investeringen, waarvan de kapitaallasten gedekt worden door een onttrekking aan de reserve kapitaallasten (€ 179.000); tegenover de lagere kapitaallasten staat een lagere onttrekking aan deze reserve;

Recapitulatie
Het resultaat hiervan is dat de kapitaallasten het saldo van de jaarrekening 2021 positief beïnvloed hebben met € 546.000.

Een deel van de kapitaallasten komt niet rechtstreeks tot uitdrukking op de reguliere programma’s in de programmarekening. Het betreffen de kapitaallasten van investeringen in de overhead (zoals automatisering, huisvesting, bedrijfsmiddelen). Deze lasten worden verantwoord op het programma overhead. 

In 2021 zijn er kredieten afgesloten met een positief en een negatief saldo. In deze paragraaf worden de in 2021 afgesloten kredieten waarop een kostenoverschrijding of onderschrijding groter dan € 25.000 heeft plaatsgevonden toegelicht. Met het vaststellen van de jaarrekening stemt de raad in met alle kostenoverschrijdingen.
 
Rotonde Quickbornlaan
De kosten voor de aanleg van de rotonde aan de Quickbornlaan zijn € 120.000 hoger uitgekomen dan begroot. Dit zit voor een deel in tegenvallende kosten van de grondverwerving voor dit project en tegenvallende subsidie inkomsten vanuit het Rijk. 
Voor de grondverwerving was in totaal rekening gehouden met € 13.000. Deze kosten zijn in de praktijk hoger uitgevallen omdat er niet direct bereidheid was door de belanghebbenden om tot een overeenstemming te komen en er gelet op de ligging van één van de percelen sprake was van een hogere waarde. Daarbij komt dat belanghebbenden zich genoodzaakt zagen externe deskundigen in te schakelen. In het kader van de minnelijke verwerving ter voorkoming van onteigening, zag de gemeente zich genoodzaakt deze kosten te vergoeden om overeenstemming te bereiken. Naast de aankoop van de grond en vergoeding van deskundigenkosten, zijn ter compensatie werkzaamheden aan de tuin uitgevoerd. 
De rijkssubsidie die voor dit project was aangevraagd viel bij de definitieve beschikking tegen. De subsidieverstrekker motiveerde dat een aantal uitgaven in het project niet voor subsidie in aanmerking kwam. Bij de jaarstukken 2020 is daar al melding van gemaakt en destijds aangegeven dat deze tegenvaller gedekt zou worden uit het overschot op het project herinrichting van de Oude Wisselseweg dat in het boekjaar 2020 was afgesloten.
 
Vervanging openbare verlichting 2021
De vervanging van de openbare verlichting wordt gebaseerd op het beleidsplan met als financiële basis de daarin opgenomen budgetten. In de investeringsbegroting is voor elk jaar een gelijk bedrag beschikbaar echter in de praktijk volgt de vervanging en de daarmee gepaard gaande kosten niet hetzelfde jaarlijks gelijkblijvend patroon maar fluctueert per jaar. In 2021 is daardoor meer uitgegeven dan begroot. Echter dat bedrag wordt verrekend met de reserve vervanging openbare verlichting, die de investeringsuitgaven dekt. De tegengestelde cyclus in voorgaande (en eventueel volgende) jaren maakt dat er voldoende middelen in de reserve daarvoor aanwezig is.
 
Vervanging van gemeentelijke bruggen
In 2021 zijn een aantal bruggen in de gemeente vervangen. De vervanging van bruggen wordt gebaseerd op het beleidsplan daarvoor. In de investeringsbegroting is voor de te vervangen brug een standaard bedrag opgenomen in het betreffende jaar van vervanging zoals aangegeven in het beleidsplan. De werkelijke kosten voor vervanging kan daarvan afwijken. Bij de vervanging in 2021 is geen last geweest van kabels en leidingen rond de te vervangen bruggen. Veelal gebeurt het dat deze omgelegd moeten worden, of door de brug heen lopen maar deze kosten behoefden voor deze bruggen niet gemaakt te worden. Doordat er ook geen kosten gemaakt hoefden te worden voor de bereikbaarheid van de omgeving (dat kon via bestaande wegen) zijn de kosten lager uitgevallen. Omdat de kosten gedekt worden uit de reserve heeft deze meevaller geen invloed op het saldo. De meevaller blijft in de reserve om eventuele tegenvallers in toekomstige jaren op te vangen. 
 
BGT: Openbare basisregistraties
De kosten van dit langlopende project blijken eind 2021 lager uit te vallen dan destijds begroot. Echter het project is nog niet afgerond. In 2022 zal van het voordeel dat ontstaan is een vervolg gestart worden ter afronding van de projectdoelen. De financiële resultaten van dit project worden verrekend met de reserve ICT en hebben daarmee geen effect op het saldo van de jaarrekening.