Bijlagen

In deze bijlage wordt een totaalanalyse gegeven van de salariskosten, zoals deze in deze jaarrekening zijn verwerkt. In de financiële analyses van de afzonderlijke programma’s wordt hiernaar verwezen.

Onderstaande analyse heeft betrekking op de geraamde en werkelijke salariskosten, inclusief uitgaven voor inhuur van derden. De salariskosten zijn aan de programma’s toegerekend op basis van de bij de begroting 2020 bepaalde verdeelsleutel, gebaseerd op de tijdsbesteding van medewerkers aan taakvelden c.q. programma’s. Het overzicht is inclusief de salariskosten van de raad en burgemeester en wethouders.

De post salarisuitgaven is circa 16,2% van de totale lasten (voor bestemming) van de gemeente.

Het nadelige verschil wordt voor € 16.900 veroorzaakt door een hogere uitkering aan wachtgelden voor wethouders. De overige verschillen laten een nadeel zien van € 15.900.

Van alle salariskosten wordt jaarlijks een deel toegerekend aan investeringen en bouwgrondexploitatie. Deze toegerekende kosten komen daarmee niet ten laste van de reguliere exploitatie. Omdat door deze wijze van toerekenen (personele) lasten worden doorgeschoven naar de toekomst, is een aantal jaren geleden (mede op advies van de provincie) er voor gekozen om in de begroting stapsgewijs een stelpost op te bouwen, waarmee deze toerekening kan worden afgebouwd. Er wordt binnen de organisatie op gestuurd om deze toerekening ook daadwerkelijk te verminderen. Dit heeft geleid tot een daling in de afgelopen jaren, waardoor de exploitatie meer wordt belast.

Effect in 2020
In 2020 heeft dit er toe geleid dat minder uren zijn toegerekend aan grondbedrijf en investeringen dan waarvan bij de begroting was uitgegaan. Het betreft een bedrag van € 166.000. Dit heeft een nadelig effect op het resultaat van de jaarrekening.

In deze bijlage wordt een totaalanalyse gegeven van de kapitaallasten, zoals deze in de jaarrekening zijn verwerkt. In de financiële analyses van de afzonderlijke programma’s wordt hiernaar verwezen.

Er is een renteverschil van € 829.000 (voordelig).
Dit wordt voor € 340.000 veroorzaakt doordat in de basis van de begroting nog werd uitgegaan van 3% rente over de activa. In de jaarrekening is gerekend met 2,4% rente.
Voor de verlaging met 0,6% was in de begroting al wel een algemene stelpost opgenomen van € 192.000. Het verschil met de hogere realisatie van € 340.000 is geen reëel voordeel, omdat daar tegenover ook een lagere onttrekking aan de reserve kapitaallasten staat.
Het overig renteverschil van € 489.000 is ontstaan door geraamde rentekosten in 2020, waarvoor nog geen daadwerkelijke rentekosten zijn geweest (voornamelijk door een later moment van realisatie).

Het verschil tussen de begrote en werkelijke rentelasten/doorberekende rente is € 265.000 nadelig.
De werkelijke (interne en externe) rentelasten zijn in 2020 lager dan waarmee in de begroting rekening werd gehouden. Door een lagere boekwaarde van de materiële vaste activa is van de totale rentelasten een lager bedrag aan rente via de kapitaallasten toegerekend aan de programma’s. Hierdoor ontstaat een nadelig renteresultaat op het programma ‘algemene dekkingsmiddelen’.

Het verschil tussen de begrote en de werkelijke kapitaallasten is € 214.000 voordelig.
Dit betreft de in de begroting opgenomen stelposten voor kapitaallasten voor investeringen in het meerjareninvesteringsplan (uitgezonderd het deel waarvan de kapitaallasten gedekt worden door een onttrekking aan de reserve kapitaallasten (€ 214.000); tegenover de lagere kapitaallasten staat een lagere onttrekking aan deze reserve).

Een deel van de kapitaallasten komt niet rechtstreeks tot uitdrukking op de reguliere programma’s in de programmarekening. Het betreffen de kapitaallasten van investeringen in de overhead (zoals automatisering, huisvesting, bedrijfsmiddelen). Deze lasten worden verantwoord op het programma overhead.