Financiële begroting

Het overzicht van baten en lasten in de begroting en de toelichting daarop bevat:

• Het saldo per programma, het totaal van de algemene dekkingsmiddelen, het geraamde bedrag voor onvoorzien, het geraamde totaal saldo van baten en lasten, de mutaties in de reserves en  het geraamde resultaat.
• Het overzicht van de geraamde algemene dekkingsmiddelen en lokale heffingen.
• Inzicht in de gehanteerde prijzen, lonen en rentepercentages.
• Het overzicht van de geraamde incidentele baten en lasten met toelichting.
• Overzicht geraamde structurele mutaties in de reserves met toelichting

 

Het saldo per programma, het geraamde totaal saldo van baten en lasten en het geraamde resultaat

bedragen x € 1.000  

Programma’s:	2020	2021	2022	2023
1. Opgroeien in Epe	-13.301	-13.409	-13.023	-13.032
2. Actief in Epe	-3.956	-3.484	-3.484	-3.484
3. Zorg en opvang	-10.439	-10.555	-10.987	-10.996
4. Leefbaar en veilig	-2.287	-2.310	-2.310	-2.310
5. Ruimte en wonen	-513	-808	-808	-808
6. Epe op orde	-5.812	-5.972	-6.016	-6.086
7. Duurzaamheid	-186	-44	-59	-59
8. Toezicht en handhaving	-1.132	-957	-957	-957
9. Bedrijvigheid	-782	-625	-625	-625
10. Weer aan het werk	-8.548	-8.053	-7.799	-7.714
11. Bestuur en organisatie	-2.631	-3.141	-3.693	-4.483
Subtotaal saldo programma's	-49.607	-49.358	-49.761	-50.554
Algemene dekkingsmiddelen:
- Lokale heffingen	8.137	8.382	6.342	7.241
- Algemene uitkering	48.751	49.102	49.365	50.530
- Dividend	166	166	166	166
- Saldo financieringsfunctie	1.745	1.744	1.709	1.709
- Overige algemene dekkingsmiddelen	-125	-128	-128	-128
Subtotaal algemene dekkingsmiddelen	58.674	59.267	57.454	59.518
Overheadkosten	-9.790	-9.035	-9.119	-9.237
Heffing Vennootschapsbelasting	-	-	-	-
Onvoorzien	-89	-89	-89	-89
Geraamde totaal saldo van baten en lasten	-813	785	-1.515	-362

 

bedragen x € 1.000  

Mutaties in reserves:	2020	2021	2022	2023
1: Opgroeien in Epe	-440	-440	-440	-440
2: Actief in Epe	-1	-5	-5	-5
3: Zorg en opvang	317	-59	-59	-59
4: Leefbaar en veilig	-	-	-	-
5: Ruimte en wonen	776	-133	-133	-133
6: Epe op orde	704	701	701	656
7: Duurzaamheid	306	265	265	265
8: Toezicht en handhaving	-	-	-	-
9: Bedrijvigheid	-	-	-	-
10: Weer aan het werk	1.207	-41	-41	-41
11: Bestuur en organisatie	-60	815	2.967	1.811
12: Algemene dekkingsmiddelen	-2.197	-2.217	-2.185	-2.257
Overhead	216	333	449	567
Totaal mutaties in reserves	829	-780	1.519	365
Geraamde resultaat	15	4	4	3

Het BBV schrijft voor dat mutaties in de reserves afzonderlijk worden opgenomen. Daarom wordt eerst het geraamde saldo van baten en lasten bepaald, vervolgens worden de mutaties in de reserves weergegeven. De uitkomst is het geraamde resultaat.

In de toelichting op de mutaties per programma wordt inzicht gegeven in de baten en lasten per afzonderlijk programma en wordt een analyse gegeven van de verschillen die zijn ontstaan tussen de begrote bedragen in 2018 en 2019. Dit betreft de bestaande baten en lasten, uitgaande van het bestaande beleid. De ‘budgetaanpassingen’ als gevolg van het nieuwe beleid zijn in de Beleidsbegroting (het programmaplan) toegelicht. In bijlage 9 wordt inzicht gegeven in de lasten en baten per taakveld.

 

Overzicht van de geraamde incidentele baten en lasten en de structurele ruimte

Dit overzicht geeft inzicht in het structurele en reële evenwicht van de begroting op korte en langere termijn:

1. Een structureel evenwicht houdt in dat de structurele lasten worden gedekt door structurele baten.
2. Een reëel evenwicht houdt in dat de geraamde bedragen volledig, realistisch en haalbaar zijn.
   
   

bedragen x € 1.000

Programma	2020		2021		2022		2023
	Lasten	Baten	Lasten	Baten	Lasten	Baten	Lasten	Baten
1.   Opgroeien in Epe	672	-	540	-	500	-	500	-
2.   Actief in Epe	472	-	-	-	-	-	-	-
3.   Zorg en Opvang	526	-	8	-	-	-	-	-
4.   Leefbaar en veilig	-	-	-	-	-	-	-	-
5.   Ruimte en wonen	25	-	70	-	-	-	-	-
6.   Epe op orde	157	-	-	-	-	-	-	-
7.   Duurzaamheid	-	-	-	-	-	-	-	-
8.   Toezicht en handhaving	-	-	-	-	-	-	-	-
9.   Bedrijvigheid	157	-	-	-	-	-	-	-
10. Weer aan het werk	300	-	-	-	-	-	-	-
11. Bestuur en Organisatie	52	-	-	-	-	-	-	-
Algemene dekkingsmiddelen	-	1.498	-	1.498	-	-754	-	-
Overhead	450	-	110	-	-	-	-	-
Resultaatbestemming	7.965	6.784	2.874	1.828	673	1.254	1.011	290
Totaal	10.776	8.282	3.602	3.326	1.173	500	1.511	290

 

 bedragen x € 1.000;  +=structurele ruimte

Structurele ruimte	2020	2021	2022	2023
Geraamde resultaat	15	4	4	3
Saldo eenmalige baten (+) / lasten (-)	2.494	276	673	1.221
Gecorrigeerd saldo / structurele ruimte	2.509	280	677	1.224

 

Uit het overzicht blijkt dat het begrotingsresultaat wordt beïnvloed door incidentele baten en lasten. De incidentele lasten zijn hoger dan de incidentele baten. Hieruit wordt geconcludeerd dat de structurele lasten worden gedekt door structurele baten en dat er daarmee sprake is van een structureel sluitende (meerjaren)begroting.  

 

Toelichting incidentele bedragen per programma ≥ € 50.000:

Programma 1:

• Onderwijs aan nieuwkomerskinderen NT2 klas; € 55.000 voor 2020.
• Actiekader onderwijs; € 500.000 voor de jaren 2020 tot en met 2023.

 

Programma 2:

• Stimuleringsregeling jeugd; € 420.000 voor 2020.

 

Programma 3:

• Voor Projecten transformatie sociaal domein; € 162.000 in 2020.
• Backofficesysteem en regiesysteem sociaal domein; € 250.000 in 2020.

 

Programma 7:

• Energietransitie; € 135.000 in 2020.
• Vervanging leidingwerk en besturingssystemen drukrioleringsputten buitengebied; € 70.000 voor de jaren 2020 en 2021.

 

Programma 8:

• Toezicht en Handhaving Vitale Vakantieparken; €175.000 in 2020.

 

 Programma 9:

• Programma Veluwe-op-1: aanleg van routes en paden; € 147.000 in 2020.

 

Programma 10:

• Uitvoering pilots binnen het domein participatie; € 300.000 in 2020.

 

Algemene dekkingsmiddelen:

• Precariobelasting kabels en leidingen; baten van € 2.252.000 in de jaren 2020 en 2021. Hier staan stortingen in de reserve precariobelasting tegenover.
• Teruggave precariobelasting; Voor de jaren 2020 tot en met 2022 € 754.000 per jaar.

 

Overhead:

• Beleidsontwikkeling; € 82.000 in 2020.
• Inwonerparticipatie en actieve communicatie samenleving; € 70.000 in 2020.
• Raadsinformatiesysteem Notubiz; € 50.000 in 2020
• Vervanging geautomatiseerd systeem financiële administratie; € 77.500 in 2020 en € 109.500 in 2021
• Vernieuwing technisch apparatuur raadzaal; € 100.000 in 2020

 

 

Algemene Dekkingsmiddelen: Lokale heffingen

bedragen x € 1.000

Onderwerp	Realisatie 2018	Begroting 2019	Begroting 2020	Begroting 2021	Begroting 2022	Begroting 2023
Onroerendezaakbelasting	5.383	5.611	5.824	6.033	6.260	6.405
Hondenbelasting	71	71	77	77	-	-
Precariobelasting	2.350	2.381	2.347	2.347	95	95
Forensenbelasting	289	310	313	313	313	313
Toeristenbelasting	702	718	730	730	767	767
Opbrengst algemeen[1]	-677	55	-697	-697	-697	57
Totaal bruto opbrengst	8.119	9.146	8.594	8.802	6.738	7.636
Kosten	373	472	457	420	396	396
Totaal netto opbrengst	7.746	8.674	8.137	8.382	6.342	7.241

[1] In de opbrengst algemeen zijn opgenomen de terug te vorderen invorderingskosten en de woonlastenverlichting.

Voor een toelichting op de belastingopbrengsten wordt verwezen naar de Paragraaf Lokale Heffingen.

 

Prijzen, lonen en rente

Bij het opstellen van deze (meerjaren)begroting zijn de volgende percentages gehanteerd:

In de uiteenzetting van de financiële positie worden de consequenties opgenomen van het beleid dat in de begroting is opgenomen.

De volgende onderwerpen komen aan de orde:

• Financiële gevolgen van het bestaande en het nieuwe beleid dat in de programma’s is opgenomen
• Vrijkomende eenmalige middelen
• Investeringen (economisch / maatschappelijk nut)
• Investeringen (vervanging / uitbreiding)
• Financiering
• Stand en verloop reserves en voorzieningen

 

Financiële gevolgen bestaand en nieuw beleid dat in de programma’s is opgenomen

De uitkomst van de jaarlijkse afweging in het kader van het begrotingsproces, is samengevat in het volgende overzicht van de cumulatieve ontwikkeling van lasten en baten. Voor een gedetailleerd overzicht wordt verwezen naar de bijlagen bij deze begroting.

bedragen x € 1.000

	2020	2021	2022	2023
Bestaand beleid (budgetprognose)	-145	-594	-639	-103
Dekkingsmogelijkheden	634	1.179	1.244	734
Nieuw beleid vorige meerjarenbegroting	-15	-80	-95	-147
Investeringen vorige meerjarenbegroting	-242	-364	-366	-366
Nieuw beleid deze meerjarenbegroting	-217	-137	-140	-115
Nieuwe investeringen	-	-	-	-
Saldo meerjarenbegroting	15	4	4	3

 

Vrijkomende eenmalige middelen

De volgende reserves worden opgeheven of bevatten een surplus dat wordt ingezet voor incidentele uitgaven (nieuw beleid) in de (meerjaren)begroting 2020-2023:

Bedragen x € 1.000

Reserve	Vrijkomend bedrag
90000   Algemene reserve (surplus boven € 2 mln.)	1.380
90002   Reserve bespaarde rente (2020: € 106.000, 2021: € 200.000)	306
90003   Reserve eenmalige dekkingsmiddelen (oab)	55
90022   Reserve mediation (reserve opheffen)	6
90060   Reserve groot onderhoud gemeentelijke gebouwen	83
90085   Reserve duurzaamheid	7
95040   Reserve bijdrage investeringen sportvoorzieningen (reserve opheffen)	3
95035   Reserve accommodaties II (reserve opheffen)	4
96032   Reserve minimabeleid (surplus, maximaal 5%, 3 jaar)	201
96109   Reserve BUIG (surplus, risico maximaal 5%, 3 jaar)	707
98043   Reserve egalisatie opbrengst bouwleges (surplus, risico 3 jaar, 50%)	563
98051   Reserve LOG Beemte Vaassen (reserve opheffen)	141
99000   Reserve bouwgrondexploitatie (surplus, toevoegen aan alg. reserve)	510
Totaal	3.966

 

Investeringen

Dit onderdeel bevat een totaal overzicht van de investeringen die de gemeente gepland heeft in het meerjareninvesteringsplan 2020-2023. Voor een gedetailleerd overzicht wordt verwezen naar de bijlagen bij deze begroting. Het hier gegeven inzicht is een onderverdeling naar investeringen met een economisch nut en investeringen met een maatschappelijk nut en daarnaast naar vervangingsinvesteringen en uitbreidingsinvesteringen.

Alle investeringen moeten verplicht geactiveerd en afgeschreven worden over de verwachte levensduur. De kosten daarvan (de kapitaallasten) worden in de lasten opgenomen. Als er sprake is van financiering vanuit eenmalig beschikbare middelen of reserves, dan vindt jaarlijks een structurele onttrekking plaats aan een daartoe gevormde kapitaallastenreserve ter grootte van de kapitaallasten. Hierdoor heeft het opnemen van kapitaallasten van een investering die gedekt wordt uit reserves of eenmalige middelen geen effect op het saldo van de begroting.

Bedragen x € 1.000

Investeringsbedragen (excl. BTW)	2020	2021	2022	2023
Economisch nut	5.788	2.441	2.202	2.202
Maatschappelijk nut	1.398	1.274	30	267
Vervangingsinvesteringen	7.155	3.715	2.202	2.469
Uitbreidingsinvesteringen	31	-	30	-
Totale investeringen	7.186	3.715	2.232	2.469

 

Financiering

Hiervoor wordt verwezen naar de Paragraaf Financiering. 

 

Stand en verloop reserves en voorzieningen

Voor het verloop van de reserves en voorzieningen wordt verwezen naar de bijlagen bij deze begroting.

 

Geprognosticeerde begin- en eindbalans

Dit onderdeel bevat de verwachte begin- en eindbalans over het begrotingsjaar 2020 en de drie daaropvolgende jaren.

bedragen in € 1.000

Activa	balans 2018	Geprognosticeerde balans per ultimo
		2019	2020	2021	2022	2023
(im)Materiële vast activa	53.974	55.937	60.429	62.542	62.900	61.924
Financiële vaste activa: Kapitaalverstrekking	-	-	-	-	-	-
Financiële vaste activa: Leningen	3.884	3.884	3.884	3.884	3.884	3.884
Financiële vaste activa: Uitzettingen > 1 jaar	193	193	193	193	193	193
Totaal Vaste Activa	58.051	60.014	64.506	66.619	66.977	66.001
Voorraden: Onderhanden werk en overige grond- en hulpstoffen	97	97	97	97	97	97
Voorraden: Gereed product en handelsgoederen en vooruitbetalingen	-	-	-	-	-	-
Uitzettingen korter 1 jaar	2.331	2.331	2.331	2.331	2.331	2.331
Liquide middelen	659	659	659	659	659	659
Overlopende activa	10.672	10.672	10.672	10.672	10.672	10.672
Totaal Vlottende Activa	13.759	13.759	13.759	13.759	13.759	13.759
Totaal activa	71.810	73.773	78.265	80.378	80.736	79.760

 

Passiva	Balans 2018	Geprognosticeerde balans per ultimo
		2019	2020	2021	2022	2023
Eigen vermogen	54.593	53.698	52.870	53.650	52.131	51.766
Voorzieningen	7.188	6.859	6.696	6.755	6.778	6.531
Vaste schulden	68	-	968	2.242	4.096	3.732
Totaal Vaste Passiva	61.849	60.558	60.534	62.647	63.005	62.029
Vlottende schulden	6.030	9.284	13.800	13.800	13.800	13.800
Overlopende passiva	3.931	3.931	3.931	3.931	3.931	3.931
Totaal Vlottende Passiva	9.961	13.215	17.731	17.731	17.731	17.731
Totaal passiva	71.810	73.773	78.265	80.378	80.736	79.760

 

 

EMU-saldo

Dit onderdeel bevat het verwachte EMU-saldo over het begrotingsjaar 2020 en de drie daaropvolgende jaren, gebaseerd op de voorgaande geprognosticeerde balans. Het EMU-saldo geeft de mutatie in het saldo van de activa en passiva van de collectieve sector weer.

bedragen in € 1.000

				2019	2020	2021	2022	2023
Mutaties in het jaar	Activa	Financiële vaste activa	kapitaal-verstrekkingen	-	-	-	-	-
			Uitzettingen	-	-	-	-	-
		Vlottende activa	Uitzettingen	-	-	-	-	-
			Liquide middelen	-	-	-	-	-
			Overlopende passiva	-	-	-	-	-
	Passiva	Vaste passiva	Vaste schuld	68	-968	-1.274	-1.854	364
		Vlottende passiva	Vlottende schuld	-3.254	-4.516	-	-	-
			Overlopende passiva	-	-	-	-	-
EMU-saldo				-3.186	-5.484	-1.274	-1.854	364
EMU-saldo referentiewaarde				-3.733	-3.397	-3.397	-3.397	-3.397
Verschil				547	-2.087	2.123	1.543	3.761

 

Arbeidskosten gerelateerde verplichtingen

Dit onderdeel bevat de zogenoemde jaarlijks terugkerende aan arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Daaronder worden verstaan de aanspraken op toekomstige uitkeringen door huidig dan wel voormalig personeel. Het Besluit Begroting en Verantwoording schrijft voor dat jaarlijkse arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume via de exploitatie moeten lopen. Als de verplichtingen niet van een vergelijkbaar volume zijn, dan moet hiervoor een voorziening worden getroffen. Toepassing van deze voorschriften leidt tot de volgende situaties:

1. Salariskosten.
   

   Voor het begroten van de salariskosten wordt uitgegaan van trede 10 van de functieschaal (organieke raming). De toelagen en vergoedingen worden individueel begroot. Vanwege de nieuwe cao gemeenten 2019-2020 wordt een stapsgewijze salarisverhoging van totaal 6,25% doorgevoerd vanaf 1 oktober 2020.

2. WW-conforme uitkeringen en aanvullende WW-uitkeringen en na-wettelijke uitkeringen.
   

   Medewerkers die op grond van de artikelen 8:3 en 8:6 van de CAR-Uwo worden ontslagen hebben recht op een aanvullende WW-uitkering en een na-wettelijke uitkering na afloop van de WW-periode. Het recht op de aanvullende uitkering is gekoppeld aan het recht op WW.
   Vanaf 2020 bestaat ook het recht op een transitievergoeding (met uitzondering van ontslag wegens reorganisatie en disfunctioneren).

3. Wachtgelden en pensioenen wethouders, voorziening vanaf 2001.
   

   Ten behoeve van de wachtgelden en pensioenen van wethouders is een voorziening getroffen. Op basis van de opbouw van de pensioenrechten, waarvoor jaarlijks door een extern bureau een berekening wordt gemaakt, wordt berekend in hoeverre de voorziening moet worden aangevuld.

4. Wachtgelden en pensioenen wethouders voor 2001.
   

   De wachtgelden en pensioen van wethouders voor 2001 worden bekostigd uit de algemene middelen, hiervoor is geen voorziening getroffen. De berekening van deze pensioenen en wachtgelden, evenals de uitbetaling daarvan, is uitbesteed.

5. Levensloopregeling.
   

   De levensloopregeling is een aflopende regeling die in 2021 volledig vervalt. Er zijn drie medewerkers die nog sparen voor de levensloop en dus voor 2021 daarvan nog gebruik kunnen maken. Twee van de drie medewerkers maken inmiddels (gedeeltelijk) gebruik van hun levensloop regeling. Al dan niet in combinatie met de Generatiepactregeling van de gemeente Epe.

6. Generatiepactregeling
   

   De Generatiepactregeling van de gemeente Epe loopt van 1 januari 2019 tot en met 31 december 2020. Voor deelnemende medewerkers wordt o.b.v. salaris en het gekozen arrangement een bedrag gereserveerd. Er kunnen nog ongeveer 18 mensen deelnemen tot het einde van de looptijd van de Generatiepactregeling.

7. Werkhervatting Gedeeltelijk Arbeidsgeschikten (WGA) en (ZW).
   

   De gemeente Epe is vanaf 1 januari 2008 eigenrisicodrager in het kader van de Regeling Werkhervatting Gedeeltelijk Arbeidsgeschikten (WGA). Vanaf 1 januari 2017 is de gemeente ook eigen risicodrager voor de Ziektewet en WGA-flex. Daarmee stapt de gemeente in het kader van ziekte en arbeidsongeschiktheid volledig uit het publieke stelsel. Voor het beperken van de schadelast is een verzekering met een particuliere verzekeraar afgesloten.

8. Individueel Keuze Budget (IKB).
   

   Dit is een budget dat per maand wordt opgebouwd en waarvoor de volgende bronnen zijn gebruikt: de eindejaarsuitkering, de vakantie-uitkering, de levensloopbijdrage en 2 bovenwettelijke vakantiedagen. De medewerker bepaalt gedurende het jaar zelf waar hij het budget voor in wil zetten. In de maand december wordt uitbetaald wat nog resteert in het budget en vervolgens begint met ingang van het nieuwe jaar de opbouw weer opnieuw. Het IKB geeft de mogelijkheid voor een full-timer medewerker om maximaal 144 uur aan verlof te kopen.

9. Verkoop verlofuren.
   

   Naast de koop van verlof-uren biedt het IKB ook de mogelijkheid tot verkoop van verlofuren. Dit kan tot maximaal 72 uren voor een voltijds medewerker. Hiervan wordt jaarlijks wel gebruik gemaakt om een surplus van uren weg te werken, de kosten worden binnen het personeelsbudget opgevangen.